第一章 目的

第一条 为了加强学校的资金监督和管理，规范资金的收支结算，防范资金风险，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规，结合学校实际情况，特制定本制度。

第二章 适用范围

第二条 本制度所称资金指现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应付票据及其他随时可变现的有价证券等。

第三章 管理职责

第三条 财务处是管理资金的职能部门，所有人员有责任保守学校的资金秘密，任何人不得将学校的资金情况外泄。

第四章 资金审批管理

第四条 资金支付审核内容及权限

（一）业务经办人员应在业务范围内提出合理的支付申请，包括款项用途、金额、预算额度、支付方式等内容，并附有效的经济合同和相关证明；

（二）各级审批人应根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审核或审批。对不符合规定的资金支付申请，应当拒绝审批；

（三）财务处应对审批后的资金支付申请进行复核。复核内容应包括资金支付申请范围、审批权限、程序是否正确，手续及相关单证是否真实齐全，金额计算是否正确，支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付。

第五条 资金支付责任管理

对于资金支付，各级审签人应按以下规定承担相应责任：

1.经办人应如实反映资金支付内容，在借款审批单、支出证明单、付款通知书等单据上签字，对资金支付结果负直接责任；

2.各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付结果负部门领导人责任；

3.对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付结果负领导责任。

第五章 银行账户管理

第六条 银行账户开立、变更、撤销管理

举办方财务部对学校银行账户实施统一管理，所有银行账户的开立、变更或撤销须根据举办方财务部书面指令办理。

第七条 银行账户对账管理

每月结束后15日内，财务处出纳人员获取银行对账单，会计人员与银行日记账进行核对，并编制《银行存款余额调节表》，对未达账项进行调节且进行相关账务处理。《银行存款余额调节表》编制完成后提交财务处负责人审核并签字确认。

第八条 网上银行的管理

（一）开通网上银行业务应经财务处部门负责人批准；

（二）网上银行的每笔业务至少需二名以上(含二名)财务人员处理；

（三）网上银行用户及权限应经财务处部门负责人审批，并经过经办及复核两个环节，经办及复核不得为同一人；

（四）网上银行用户不得向任何人泄漏用户密码；网上银行用户变更或操作人员变更时,应重新设置用户密码, 银行加密U-key交接应办理书面交接手续。

第六章 现金管理

第九条 现金的收入、付出和保管限出纳人员负责办理。

第十条 严格控制现金适用范围，学校可以在下列范围内使用现金：

1.职工工资、津贴；

2.个人劳务报酬；

3.根据国家规定颁发给个人的各种奖金；

4.各种劳保、福利费用、工会费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；

6.出差人员必须随身携带的差旅费；

7.结算起点1000元以下的零星支出；

8.学校确定需要支付现金的其他支出。

上述除5、6项外，日常结算中超过1000元限额的事项，不得支付现金，须通过银行转账或以支票支付；特殊情况须报单位负责人审批同意后，再向开户银行申请提现支付。

第十一条 库存备用现金不得超过限额5000元，超过限额的库存现金须及时送存银行。临时存放收取的现金收入，应与备用现金分开保管，并于2个工作日内缴存银行。

第十二条 每月应对出纳人员管理的库存现金随机进行盘点、核实，资金科科长监盘，并在现金盘点表上签字确认。现金盘盈、盘亏应查明原因，报终审人批准后进行账务处理。

第十三条 保险钥匙和密码由出纳人员保管。保险柜使用人变更时应变更保险柜密码，并办理书面交接手续。

第七章 专项资金管理

第十四条 严格划清各项专用资金使用界限，不相互挤占，不相互留用，遵循专款专用原则。

第十五条 专项资金按项目分别核算、分别管理，以便各级管理部门的审查与监督，保证资金的合理使用。

第八章 资金风险管控

第十六条 建立财务收支审批制度，并严格按照审批流程和审批权限支付各类款项，对重要事项和重大金额的财务支出，需通过校董事会批准。

第十七条 严格岗位分工和不相容职务分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得编制银行存款余额调节表；空白支票、密码与印鉴的保管必须分离；实行回避制度，单位负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任出纳工作；严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金，经办人只能在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

第十八条 严格执行现金开支范围规定，严格资金盘点，做到日清月结， 严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，专设登记簿记录，防止空白票据的遗失和被盗。

第十九条 对应收或应付银行（或商业）承兑汇票，应指定专人建立台账管理，保证票据安全和及时兑现（或承兑）。

第二十条 加强对应收款项的管理，提高资金回笼率和资金使用效益，减少坏账损失。

第二十一条 取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账。

第九章 附则

第二十二条 本制度由财务处负责解释和修订。

第二十三条 本制度自发布之日起实施。